Як індивідуальному підприємцю вести бухгалтерію на різних системах оподаткування
Для фрілансера, людини творчої, паперова тяганина - це справжня небесна кара. Тому багато і сидять тихенько в тіні, що не хочеться вплутуватися в усі ці каламутні справи з бумаженцію і довідками.
Але вести бухгалтерію не так і складно. Головне - розібратися в усіх нюансах. Багато тонкощі пов`язані з тією системою оподаткування, яку ви вибрали.
Фрілансерам рекомендують вибирати ССО (спрощену систему оподаткування), але ми розберемо і ОСНО, і патентну систему, пояснимо, як вести бухгалтерію в кожному конкретному випадку.
У чому особливість бухгалтерського обліку для ВП?
Насправді оформлення ІП - не така вже й складна процедура. І недорога - державне мито становить близько 800 рублів. Почекати потрібно всього 5 днів - і ви вже зареєстрований індивідуальний підприємець! Високий статус, який зобов`язує грамотно вести бухгалтерію.
Кожна помилка у веденні бухобліку може привести до досить великого штрафу. І щоб виплатити його, доведеться залізти в особисту кишеню - дуже неприємно! Ліквідація ІП не допоможе - навіть після цієї процедури штрафи і пені залишаються. Переходять на вас як на фізичну особу.
Якщо ви зробили такий важливий крок, як реєстрація ІП, справу треба доводити до кінця - тобто, вчасно платити податки. Заборгованість перед державою на суму понад 600 000 рублей загрожує кримінальною відповідальністю (ст. 198 КК РФ).
Але поспішаю вас порадувати. У ІП все-таки є переваги:
- розміри штрафів для приватного підприємця значно нижче, ніж для юридичних осіб;
- навіть виписаний штраф можна зменшити, якщо звернутися до суду і найняти грамотного адвоката.
І бухгалтерія насправді не така складна, як може здатися. Тут немає складних розрахунків і проводок. Але вести її потрібно обов`язково.
Тонкощі ведення бухгалтерії залежать від тієї системи оподаткування, на якій знаходиться ВП.
але два загальних правила поширюються на всіх:
- потрібно обов`язково платити внески до Пенсійного фонду;
- у всіх випадках ведеться книга обліку доходів і витрат (крім тих, хто на ЕНВД).
Давайте розглянемо особливості ведення бухгалтерії для тих, хто перебуває на загальній системі оподаткування - ОСНО.
Як ІП веде бухгалтерію на ОСНО (ОСН)
На ОСНО знаходиться малий відсоток фрілансерів, але ми розповімо про цю систему. вона вважається найскладнішою для ведення бухгалтерії (тому всі намагаються і перейти на спрощенку). Деякі підприємці змушені переходити на ОСНО в уcловіях жорсткої конкуренції - замовник віддасть перевагу працювати з платником ПДВ.
На загальній системі оподаткування існують певні правила ведення бухгалтерії:
- при наймі працівників потрібно вести кадровий облік;
- якщо ваша діяльність - торгівля, потрібно вести книги продажів і покупок, виставляти рахунок-фактуру;
- обов`язкове ведення книги обліку доходів і витрат.
Відео: Вебінар 1 курсу "Навчимо ІП вести облік без бухгалтера за 2 тижні"
Індивідуальний підприємець на ОСНО платить такі податки і внески:
- страхові внески і ПДФО з зарплати співробітників;
- фіксований внесок в ПФР за себе;
- можливі місцеві податки;
- податок на додану вартість - 18%;
- податок на доходи фізичних осіб (13%). Але перед тим як вважати ці 13%, відніміть витрати, держмита, ПФР, суму податків - все, що можете підтвердити документами.
Підприємець зобов`язаний здавати в податкову службу наступні звіти:
- ПДФО - щорічно, до 30 квітня.
- ПДВ - кожен квартал, до 25 числа.
- якщо є наймані співробітники - звіт для НІ і позабюджетних фондів.
Відео: Бухоблік ип - як вести бухоблік ип
Як ІП веде бухгалтерію на ССО і патентній системі
Практично всі фрілансери вибирають для себе спрощену систему оподаткування. Її недарма в побуті називають «спрощеною» - вона дійсно проста для розуміння і роботи. ІП сплачує єдиний, простий в розрахунку податок замість безлічі складних. Підприємець при цьому може вибирати, за яким принципом цей самий податок розраховувати.
Що стосується бухгалтерії, то підприємець зобов`язаний:
- вести книгу доходів і витрат;
- в податкову здавати звіт раз на рік, до 31-го березня;
- щоквартально, до 25 числа сплачувати аванс з податку.
Про патентній системі оподаткування ми вам вже розповідали. Її може вибрати вузьке коло фрілансерів, наприклад, перекладачі, у яких в штаті менше 15 співробітників.
Це дуже проста система, на якій не потрібно здавати ніяких звітів. Купив патент, оплатив в два етапи - і все. вам потрібно тільки вести книгу обліку доходів і витрат.
Якщо у вас немає співробітників, то впоратися з веденням книги і звітами на спрощеній системі і патентній системі ви можете і без бухгалтера. На інших системах, або коли у вас є співробітники, все набагато складніше.
Тоді вам потрібно вести облік кадрів, платити податки з заробітної плати співробітників, платити внески в ПФР, звітувати перед позабюджетними фондами.
